Opções De Ações Iso Vs Non Qualified

Eventos de trabalho: contratação É melhor receber opções de ações não qualificadas (NQSOs) ou opções de ações de incentivo (ISOs) Primeiro, você pode ser elegível para receber apenas NQSOs. Então leia as FAQs sobre os requisitos das ISOs. Em segundo lugar, seu plano de estoque pode permitir apenas a concessão de NQSOs ou ISOs. Em terceiro lugar, sua empresa, e não você, decide qual o tipo de opção a ser concedida. Se um tipo de opção é melhor do que o outro depende do que você faz com as ações que você adquire no exercício e se você se sente confortável com as complexidades do imposto mínimo alternativo (AMT), que pode se aplicar aos ISOs. Se você vender imediatamente as ações no exercício, a tributação é essencialmente a mesma (ou seja, todos os rendimentos ordinários do spread), embora não haja imposto ou imposto sobre a folha de pagamento com ISOs (veja as FAQ sobre as consequências fiscais da venda de ações da ISO em O ano do exercício). Se você planeja segurar as ações, existem benefícios fiscais com ISOs (desde que o estoque continue a apreciar). Se você mantiver as ações por um ano após o exercício e dois anos após a concessão, os ISOs podem fornecer tratamento fiscal a longo prazo favorável a longo prazo sobre toda a apreciação do preço das ações em relação ao preço de exercício (consulte as FAQ). Mas se o preço das ações das ações de uma empresa subjacente a um ISO aprecia significativamente antes (ao invés de depois), um exercício ISO pode gerar imposto mínimo alternativo (AMT). Para pagar essa obrigação, você pode ser obrigado a vender algumas de suas ações em uma disposição denominada desqualificação das ações da ISO. Isso dá origem a renda ordinária da mesma forma que o exercício de uma NQSO, embora os impostos sobre esse lucro ordinário não sejam retidos pela empresa. Você também pode estar preso com o pagamento da AMT no spread no exercício, embora o preço das ações no tempo de imposto seja muito menor (veja um FAQ relacionado). Se você fizer uma disposição desqualificante de um ISO, a venda das ações da ISO não dá origem a salários para fins da Segurança Social e do Medicare, assim como o exercício de uma NQSO. Isso acaba salvando você e seu empregador, pelo menos, a parte do Medicare do imposto da Segurança Social de 1,45 cada uma no spread no exercício de um ISO, se você já estiver acima do máximo anual para a Segurança Social. Não podemos enfatizar o suficiente que, em um mercado de ações volátil, os ISOs exigem que você planeje a AMT, que é discutida em detalhes em outras FAQs. Para obter detalhes sobre o relatório de impostos para ISOs, consulte a área relevante da seção Reporting Company Stock Sales no Tax Center. Para uma comparação de ISOs e NQSOs da perspectiva da sua empresa, veja outra FAQ. An ISO é uma opção de estoque de incentivo e uma NSO é uma opção de estoque não qualificada. A principal diferença entre estes são as implicações fiscais que vêm com cada um. Em geral, é melhor ter ISOs do que NSOs porque você tem mais flexibilidade em sua estratégia fiscal com eles, então sua carga tributária geralmente será menor. O artigo da Wikipédia sobre ISOs é realmente muito profundo: en. wikipedia. orgwikiInc. O principal bocado importante é: o benefício fiscal é que, no exercício, o indivíduo não precisa pagar imposto de renda ordinário (nem impostos sobre o emprego) sobre a diferença entre o preço de exercício eo valor de mercado justo das ações emitidas (no entanto, o titular pode Tem que pagar o imposto mínimo alternativo dos EUA em vez disso). Em vez disso, se as ações forem mantidas por 1 ano a partir da data de exercício e 2 anos a partir da data da concessão, o lucro (se houver) feito na venda das ações é tributado como ganho de capital de longo prazo. O ganho de capital a longo prazo é tributado nos EUA em taxas mais baixas do que a renda ordinária. quot Mas se você vende ações que você exerceu que eram ISOs antes dos 1 ano do exercício 2 anos a partir da data da concessão, os lucros na venda são tributados como normais renda. Um caso específico que pode acontecer é: se você não tiver um monte de capital salvo, mas você tem muitos ISOs que você exercitou que apreciaram significativamente, então você pode ter uma carga tributária muito alta da AMT, e você provavelmente terá Para vender um monte de ações para cobrir os impostos que você precisa pagar no imposto de renda ordinário sobre os lucros que você faz da venda. As leis são bastante complicadas (mais do que descritas aqui) e I039m não é um contador, então você se certifica de que você fala com alguém que analisa essas coisas de forma profissional se você estiver tomando importantes decisões financeiras. 22.4k Visualizações middot View Upvotes middot Não para reprodução Mais Respostas abaixo. Questões relacionadas Onde posso encontrar uma FAQ para ISO ou NSO escrito em termos leigos? Uma empresa inicial pode retroceder opções de estoque de funcionários para alterá-las de um NSO para um ISO para corrigir um erro. O que eu deveria exercer primeiro: minha concessão ISO ou minha Subsídio de NSO Qual é a diferença entre cess e imposto Qual é a diferença entre cess e sobretaxa Qual é a diferença entre impostos, pedágio, direito, cess, etc. Quais são as conseqüências de transformar um ISO em um NSO Aprendi recentemente sobre opções de estoque em companhias privadas. Por que alguém gostaria de opções não qualificadas (NSO) em relação às opções de incentivo (ISO) Qual é a diferença entre impostos e cessos Quem pode receber: Os funcionários geralmente recebem ISOs. Considerando que, NSOs podem ser concedidos a qualquer pessoa - funcionários, consultores, membros do conselho, etc. Taxação para Empregado (s) No caso de ISOs Data de concessão: Não há evento tributável. Na data do exercício. Se um funcionário exerceu ISOs em um ano tributável, a diferença entre o valor justo e o preço de exercício, ou seja, o spread está incluído no cálculo da Renda Imediata Mínima Alternativa. Assim, após o exercício do (s) empregado (s) da ISO pode estar sujeito a Imposto Mínimo Alternativo. No momento da venda do estoque, se os ISOs adquiridos são resultado de: a) Disposição qualificada (ou seja, realizada por mais de um ano após a data de exercício e mais de dois anos após a data da concessão), o produto será Ser tratado como ganhos de capital a longo prazo. B) Desqualificação da disposição (ou seja, não cumpre o período de detenção conforme descrito acima em a)). O produto será incluído e tributado às taxas de renda ordinárias. No entanto, no caso de NSOs: At Grant Date: Não há evento tributável. Na Data de Exercício: A diferença entre o valor justo e o preço de exercício, ou seja, o spread, na data de exercício é renda ordinária. No momento da venda de ações: A diferença entre o lucro das vendas e a base fiscal (ou seja, o spread de preço de exercício incluído na remuneração) é tributada como ganho (s) de capital de longo prazo ou de curto prazo. Se o estoque for mantido por mais de 1 ano, as taxas de ganho de capital de longo prazo se aplicam. Dedução fiscal da tributação à empresa No caso de ISOs, uma empresa pode deduzir no caso de uma disposição desqualificante quando os requisitos do período de retenção não forem cumpridos. Uma empresa terá uma dedução fiscal igual ao valor do rendimento ordinário considerado pago. No entanto, no caso de uma disposição qualificada, a empresa não tem direito a uma dedução fiscal. No caso das ONS, a empresa pode tomar uma dedução fiscal igual ao spread incluído como renda dos empregados. Para detalhes sobre: ​​Qualificação vs. Desqualificação Disposições visite: tmblr. coZW8wLso88lZA 10.7k Vistas middot View Upvotes middot Não é para reprodução Além disso, as empresas geralmente só podem conceder ISOs aos funcionários, uma vez que o tratamento fiscal especial foi projetado para o caso em que a opção é realmente Incentivando alguém. 8.5k Vistas middot View Upvotes middot Não é para reprodução Um ISO é uma opção de estoque quotincentive. Então, nomeado pelo Internal Revenue Code (consulte a Seção 422: 26 Código dos E. U.A. 422 - Opções de ações de incentivo). Um ISO possui potenciais benefícios fiscais para o empregado, uma opção compensatória que não atende aos requisitos legais ISO (quotNQOquot ou quotNSOquot) não possui. Os principais benefícios que um ISO tem de que um NQO não possui são: nenhum imposto de renda ordinário sobre o exercício sem retenção de imposto sobre o emprego no exercício No entanto, o spread no exercício de um ISO é um ajuste de AMT e pode resultar em um imposto tributário federal significativo. ISOs estão sujeitos a uma variedade de limitações, incluindo, entre outras coisas: os ISO só podem ser concedidos aos funcionários. Assim, os contratados independentes não podem receber um ISO. Nem os diretores que também não são funcionários. Os ISOs devem ser concedidos de acordo com um plano de incentivo aprovado pelo acionista aprovado. Apenas 100.000 de valor podem se tornar exercíveis em qualquer ano. Há duas exigências do período de retenção para se qualificar para o benefício ISO: você tem que manter o estoque para (i) pelo menos 1 ano após o exercício e (ii) pelo menos dois anos após a data da concessão da opção. Don039t se esqueça de que as empresas perdem a dedução fiscal se concedem ISOs e os períodos de retenção ISO são realmente atendidos. Consulte a Seção 421 (a) (2). Law. cornell. eduuscod. A dedução de impostos para NQOs (a capacidade de deduzir o spread entre o FMV do estoque emitido sobre o preço de exercício) pode ser muito valiosa para empresas rentáveis. Escrevi um monte de postagens no ISOs vs. NQOs. Você pode achar esses três particularmente úteis: esta resposta não constitui conselho legal ou tributário. Sempre consulte seu consultor fiscal quanto aos detalhes de sua própria situação. 4.7k Vistas middot Não para reprodução EOS e opções de ações não qualificadas Distinguir entre opções de ações de incentivo e opções de ações não qualificadas. Esta página é para pessoas que receberam opções de seu empregador, mas não tem certeza do tipo que eles receberam. Os dois tipos são opções de estoque de incentivo (ISOs) e opções de ações não qualificadas (NQOs). As regras fiscais para os dois tipos de opções são muito diferentes, por isso pode ser importante saber qual tipo você tem. Nota: as opções que você compra de um corretor ou recebem como uma distribuição em estoque que você possui não estão em nenhuma dessas duas categorias. Nesta discussão, estamos preocupados apenas com as opções que você recebeu porque você forneceu serviços à empresa que emite as opções. Nota: Às vezes, os funcionários exercem suas opções e vendem as ações imediatamente. Se esta é a sua situação, não importa se você tem ISOs ou NQOs, porque o tratamento fiscal especial de ISOs só se aplica se você mantiver o estoque por um período especificado após o exercício da opção. Se você não é um empregado Se você não é um empregado, a resposta é muito simples: você possui opções não qualificadas. Isso se aplica a diretores externos, consultores e contratados independentes. Você pode receber ISOs como um empregado contratado, desde que você seja tratado como um funcionário da empresa que emite as opções ou uma subsidiária. A lei fiscal diz que os ISOs só podem ser emitidos para funcionários (pessoas que recebem renda W-2). Atenção: o contrário não é verdadeiro. Os funcionários podem receber ISOs ou NQOs. Se você é empregado pela empresa que emitiu as opções, ou uma subsidiária dessa empresa, você precisa investigar mais para descobrir qual o tipo de opções que você possui. A maneira mais óbvia de aprender que tipo de opções você tem é pedir à empresa que os emitiu. Há apenas dois problemas com essa abordagem. Às vezes, a empresa não sabe, seja porque eles eram negligentes em sua manutenção de registros ou não entendiam claramente a distinção. E às vezes você fala com alguém que acha que ele sabe a resposta quando ele realmente não. É altamente recomendável que você pergunte à empresa qual o tipo de opção que você possui. Mas também é altamente recomendável que você verifique a resposta, se você puder. O Contrato de Opção Quando você recebe uma opção por serviços, você deve receber um documento escrito conhecido como Contrato de Opção. Estes documentos estabelecem os principais termos da opção: o número de ações que você pode comprar, o preço de compra e os termos sob os quais você pode exercer a opção. Você deve ter uma cópia do contrato se você não conseguir localizar uma cópia, você deve obter uma cópia da empresa. Se o acordo de opção diz que a opção não é um ISO, então essa é a sua resposta. Mesmo que a opção atenda a todos os outros requisitos para ser um ISO, a lei fiscal diz que não é um ISO se o contrato de opção declara que a opção não é um ISO. Se o acordo de opção diz que a opção é um ISO, então essa deve ser a sua resposta. Apenas dizer que uma opção é um ISO não é suficiente para torná-lo um ISO (veja abaixo). Mas é razoável esperar que qualquer empresa que pretenda conceder ISOs fará com que todos os requisitos sejam atendidos. Se você tem motivos para acreditar que a empresa está mal gerenciada ou desorganizada, você pode querer verificar ainda mais se você realmente tiver ISOs. Outras Indicações Se você não conseguir localizar o contrato de opção, ou o contrato de opção não especifica se as opções são ISOs, pode haver outras maneiras de determinar o tipo de opções que você possui. As opções geralmente são emitidas sob um documento chamado plano de opção de estoque. Você pode obter uma cópia desse documento e determinar, lendo se suas opções são ISOs ou NQOs. As opções devem atender a uma variedade de requisitos para ser ISOs. Se você pode determinar que suas opções não atendem a um ou mais desses requisitos, você sabe que você possui NQOs. Por exemplo, os ISOs devem ser emitidos de acordo com um plano que tenha sido aprovado pelos acionistas da empresa. Os ISOs não podem ser emitidos por um preço inferior ao valor justo de mercado do estoque da empresa no momento em que eles são concedidos, e eles não podem se estender por um período de mais de 10 anos. Se tudo mais falhar, você pode ter que confiar em um profissional de impostos para rastrear a resposta a esta pergunta.